先舉個(gè)栗子吧：債務(wù)人A租B企業(yè)的廠房生產(chǎn)，機(jī)器設(shè)備抵押給C銀行，A經(jīng)營不善，閉門歇業(yè)。為防止上下游客戶搬走機(jī)器設(shè)備，A請B派人看管保養(yǎng)。法院拍賣處置機(jī)器設(shè)備后，由于A無其他資金支付拖欠B的保管維修費(fèi)用，處置款首先分配給了B，扣除水電、搬運(yùn)等費(fèi)用，所剩無幾，C銀行白折騰一場。

這算有渣的，更有甚者，機(jī)器設(shè)備一旦停止運(yùn)營，需要重新檢修，不停機(jī)吧，水、電、工人工資的投入象個(gè)無底洞。走完漫漫處置程序，價(jià)值如三伏天的冰棒，化成了一攤水，還得倒貼評估、拍賣、保管、維修等費(fèi)用。即便特定行業(yè)的值錢設(shè)備，總得有同業(yè)購買或重組吧。商業(yè)銀行作為抵押權(quán)人甩手不管吧，似乎又不盡責(zé)，誰能說得清為啥放棄抵押物呢？

不過實(shí)務(wù)中，總是有繞不過去的，那就簡要跟大家說個(gè)一二三吧。

機(jī)器設(shè)備抵押分為兩種形式，一是針對一臺(tái)或多臺(tái)機(jī)器設(shè)備設(shè)定普通抵押，二是機(jī)器設(shè)備與原材料、半成品和產(chǎn)品一起形成浮動(dòng)抵押。機(jī)器設(shè)備抵押自抵押合同生效時(shí)設(shè)立，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。

鑒于浮動(dòng)抵押的部分押品很難特定化、具體化，設(shè)立抵押時(shí)價(jià)值不確定，一般僅作為補(bǔ)充擔(dān)保。

1.如何選擇抵押登記機(jī)關(guān)

1.1.機(jī)器設(shè)備浮動(dòng)抵押：銀行應(yīng)選擇抵押人住所地的工商行政管理部門作為登記辦理部門。

1.2.機(jī)器設(shè)備普通抵押：

1.2.1如果機(jī)器設(shè)備所在地和抵押人住所地二者不一致的，為保障銀行抵押權(quán)人的權(quán)益，建議分別向抵押人住所地的工商行政管理部門和機(jī)器設(shè)備所在地的工商行政管理部門申請辦理抵押登記。

1.2.2如果機(jī)器設(shè)備所在地的工商行政管理部門以《動(dòng)產(chǎn)抵押登記辦法》（2016年9月1日實(shí)施，效力層級低于《擔(dān)保法》（規(guī)定登記部門為財(cái)產(chǎn)所在地工商行政管理部門））的規(guī)定為由不予受理，可爭取其出具不予受理回執(zhí)，防止抵押人或第三人未來以登記部門不適格為由否認(rèn)抵押效力進(jìn)行抗辯。

2.將抵押物登記特定化

鑒于司法實(shí)務(wù)中，已經(jīng)出現(xiàn)了因機(jī)器設(shè)備抵押登記內(nèi)容無法使抵押標(biāo)的物和其它未設(shè)定抵押的同類型機(jī)器設(shè)備相區(qū)別，導(dǎo)致不支持銀行優(yōu)先權(quán)的案例，建議：

銀行作為抵押權(quán)人，制作抵押合同及相關(guān)登記文件時(shí)，除了機(jī)器設(shè)備的合同號及發(fā)票號，應(yīng)將能顯著區(qū)別于其他機(jī)器設(shè)備的標(biāo)識(shí)信息（比如發(fā)動(dòng)機(jī)序列號、機(jī)器設(shè)備序列號等）記載于《動(dòng)產(chǎn)抵押登記書》、《抵押合同》等文件中。若仍難以確定將該機(jī)器設(shè)備特定化的標(biāo)識(shí)，可以考慮聘請專業(yè)第三方機(jī)構(gòu)提供協(xié)助。

3.關(guān)于抵押機(jī)器設(shè)備在貸前調(diào)查及貸后管理中應(yīng)注意的事項(xiàng)

3.1抵押價(jià)值評估

3.1.1.在貸前調(diào)查和貸后管理中深入了解企業(yè)生產(chǎn)工藝和專業(yè)設(shè)備的內(nèi)涵，審慎選擇機(jī)器設(shè)備抵押價(jià)值估值方式，必要時(shí)應(yīng)委托專業(yè)第三方機(jī)構(gòu)對機(jī)器設(shè)備抵押價(jià)值予以評估。

3.1.2.貸后根據(jù)技術(shù)更新、機(jī)器設(shè)備使用狀況作動(dòng)態(tài)合理估值。

3.1.3.對于浮動(dòng)抵押的原材料、產(chǎn)成品，定期盤存企業(yè)庫存，記錄該類資產(chǎn)的品名、型號、標(biāo)號等。尤其貸款企業(yè)可能發(fā)生危機(jī)時(shí)，應(yīng)向企業(yè)索取相關(guān)資料，對庫存品名和數(shù)量有較為準(zhǔn)確的記錄。以作為抵押物價(jià)值確定、資產(chǎn)查封和庭審證據(jù)。

3.2.定期核實(shí)機(jī)器設(shè)備權(quán)屬狀況

機(jī)器設(shè)備的權(quán)屬變更自設(shè)立及轉(zhuǎn)讓交付時(shí)發(fā)生效力，普通機(jī)器設(shè)備也并無轉(zhuǎn)讓強(qiáng)制登記之說。如果企業(yè)先向商業(yè)銀行抵押了機(jī)器設(shè)備，后私自轉(zhuǎn)讓，銀行很難及時(shí)察覺。

建議：商業(yè)銀行應(yīng)了解抵押的機(jī)器設(shè)備有無權(quán)屬變更登記部門，如無，則應(yīng)動(dòng)態(tài)查驗(yàn)機(jī)器設(shè)備買賣合同、設(shè)備款項(xiàng)支付憑證、發(fā)票、機(jī)器型號、保修記錄等，核實(shí)所有權(quán)及他物權(quán)權(quán)屬狀況，必要時(shí)開展現(xiàn)場檢查。

4.機(jī)器設(shè)備的抵押權(quán)劣后于留置權(quán)、抵押權(quán)設(shè)定前抵押人的欠繳稅費(fèi)

建議：商業(yè)銀行應(yīng)審慎評估機(jī)器設(shè)備未來處置變現(xiàn)的難易程度，如：機(jī)器設(shè)備是否為監(jiān)管、減免稅貨物，企業(yè)是否持續(xù)依法合規(guī)經(jīng)營，過往有無欠繳稅的記錄，廠房為租賃還是自有，有無欠交的大額維修費(fèi)用。

4.1.機(jī)器設(shè)備由他人保管、運(yùn)輸、維修等，未支付費(fèi)用的，保管人、承運(yùn)人、維修人有權(quán)留置設(shè)備，并以處置款優(yōu)先受償，此權(quán)利優(yōu)先于抵押權(quán)人。

4.2.銀行接受減免稅機(jī)器設(shè)備進(jìn)行抵押的，在抵押權(quán)設(shè)立之前須經(jīng)海關(guān)等監(jiān)管部門審批。當(dāng)減免稅申請人抵押貸款無法清償需要以抵押物抵償時(shí)，抵押人或者抵押權(quán)人先補(bǔ)繳海關(guān)稅款，或者從抵押物的折（變）價(jià)款中優(yōu)先償付海關(guān)稅款。

見《海關(guān)法》第37條；《海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》第32條。

4.3.抵押人在設(shè)定機(jī)器設(shè)備抵押前已經(jīng)欠繳稅費(fèi)的，稅費(fèi)優(yōu)于抵押權(quán)獲償。

見《稅收征收管理法》第45條。

5.抵押資產(chǎn)的保全和處置

貸款企業(yè)出現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)，恢復(fù)生產(chǎn)無望，商業(yè)銀行可以向法院申請查封，請企業(yè)或第三方看管抵押的機(jī)器設(shè)備并負(fù)責(zé)日常維修保養(yǎng)，以防工人或其他債權(quán)人搬運(yùn)、毀壞機(jī)器。不過，由于保管維修費(fèi)一般發(fā)生于保全至處置期間，訴訟中費(fèi)用還未確定，法院一般不予支持。只有銀行自己墊付或在未來處置變現(xiàn)款中扣除。